Налоговые риски

Управление налоговыми рисками

Предприятие не может по своему усмотрению изменять налоговое или бухгалтерское законодательство. У него отсутствует возможность управлять налоговыми рисками непосредственно. Однако необходимо своевременно отслеживать изменения этих факторов и принимать меры по их учету при осуществлении деятельности, осуществлять мониторинг состояния расчетов с бюджетом по налогам и т.д.

Налоговый риск включает в себя

1) вероятность дополнительных выплат в бюджет в результате незапланированного повышения налоговых ставок.

Возникают в результате несовершенства законодательства, наличие пробелов в нормативных документах, когда какой-то вопрос либо не урегулирован совсем, либо разные документы содержат различное толкование одних и тех же норм, они связаны с противоречиями и неясностями актов налогового законодательства. Поэтому следует помнить о правиле, предусмотренном п. 7 ст. 3 НК РФ: «Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика».

2) вероятность потерь в результате принятия решений, снижающих налоговые льготы организации;

Часто подобные риски возникают из-за простых управленческих ошибок, когда налоговый или бухгалтерский отделы не вовлечены в процесс принятия управленческих решений либо обусловленные сознательными действиями, вызванная стремлением налогоплательщика уменьшить размер налогового бремени, используя для этого разные инструменты налогового планирования либо просто путем прямого уклонения от налогообложения.

3) значительный рост задолженности перед бюджетом, который влечет за собой не только штрафные санкции, но и возможную остановку всей деятельности организации, ареста ее счетов, изъятия документации и т. д.

Предприятие стремится сэкономить на налогах, нарушая при этом налоговое законодательство, что может привести к уменьшению числа клиентов, отказу поставщиков от работы с предприятием из-за формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости компании или характере деятельности в целом.

Основными принципами управления риском можно назвать следующие:

– нельзя рисковать больше, чем это может позволить собственный капитал;

– необходимо думать о последствиях риска;

– нельзя рисковать многим ради малого.